中國施工企業管理協會文件
中施企協培字〔2015〕19號
關于舉辦第二期施工企業營改增實務操作培訓班的通知
各關聯協會及有關單位：
為迎接施工企業營業稅改增值稅后即將面對新稅種的風險、困難與挑戰，中國施工企業管理協會定于2015年7月20日在西安唐城賓館舉辦“第二期施工企業營改增實務操作培訓班”。本次培訓班將根據財政部、國家稅務總局等部門已經頒發的“營改增”一系列文件，以及已經實施“營改增”的行業出現的一系列情況，結合財政部、國家稅務總局建筑業“營改增”研究調查新動向，就建筑業“營改增”提出一系列意見和建議，進行解析。屆時將邀請具有豐富實戰經驗的財稅專家趙小剛等老師（老師簡介見附件1）前往授課，現將有關事宜通知如下：
一、培訓內容
1、為什么要進行“營改增”；
2、“營改增”進程及建筑業增值稅政策解析；
3、增值稅與營業稅的區別；
4、增值稅專用發票的管理；
5、建筑業“營改增”后稅負變化分析；
6、“營改增”對工程造價計價規則的影響；
7、“營改增”對建筑業現有經營模式的影響；
8、“營改增”對建筑業現有管理模式的影響；
9、建筑企業采購報價評審機制的調整與應對；
10、“營改增”對建筑企業財務指標的影響；
11、建筑企業“營改增”后的會計處理應對；
12、建筑企業境外工程的“營改增”應對；
13、建筑企業“營改增”后的具體應對措施
14、建筑業營業稅清算—應對以前年度營業稅稽查的若干涉稅問題。
具體培訓內容詳見附件2。
二、培訓對象
施工企業總經理、副總經理、總會計師、總經濟師、總工程師，財務、法務、經營、市場等部門相關人員，分公司經理、項目經理等。
三、時間和地點
1、時間：2015年7月20日報到，21日—23日培訓；
2、地點：西安市含光路南段229號西安唐城賓館。
四、費用
培訓費2200元/人（含教材費、場地費、專家講課費），食宿統一安排，費用自理。請各位學員于7月10日前將培訓費電匯至我會賬戶：
戶名：中國施工企業管理協會
開戶行：中國民生銀行北京東二環支行
賬號：0148 0142 1000 0050
行號：3051 0000 1483
匯款用途請注明“營改增培訓費”
五、報名方式
1、請參加研討會的人員，將本通知所附“報名回執表”填好，務必于2015年7月10日前將傳真或郵件發至中國施工企業管理協會培訓部；
2、攜帶一張二寸照片，培訓結業后頒發中國施工企業管理協會印制的現代企業管理知識繼續教育培訓證書。
六、乘車路線
1、火車站：距酒店10公里，在火車站廣場乘坐出租車到酒店約20分鐘，價格約20元；在火車站廣場乘坐五龍專線到唐城賓館站下車，步行到酒店。
2、機場：（1）乘坐機場大巴4號線抵達西安賓館站下車，下車換乘46路、258路到唐城賓館下車，步行50米即到酒店；（2）乘坐機場大巴1號線至終點站西稍門站下車換乘631路，504路，24路抵達唐城賓館下車，步行50米即到酒店；（3）從機場直接打車至酒店，約180元左右。
3、西安北客站：乘坐地鐵2號線到小寨站下車換乘721路到唐城賓館站下車步行即到；從北客站直接打車到酒店約120元左右。
七、聯系方式
鄭求松：010-63253470，13511051209
孫鑫：010-63253415
孫麗華：010-63253461
傳真：010-63253472、63253411
E-mail：peixunbu3472@163.com
網址：www.cacem.com.cn
地址：北京市海淀區北小馬廠6號華天大廈4層
郵編：100038
八、支持單位：上海領建網絡有限公司暨百年建筑網
聯系人：吳先生
電話：021-26093021 、13611933918
傳真：021-66896953
地址：上海市寶山區園豐路68號
附件：
1、趙小剛老師簡介
2、培訓內容
3、第二期施工企業營改增實務操作培訓班報名回執表
中國施工企業管理協會培訓部
2015年6月4日
附件1：
趙小剛老師簡介
趙小剛老師，高級會計師、注冊會計師、注冊稅務師、江蘇省注冊咨詢專家。曾在稅務機關工作7年，稅務師事務所工作13年；目前擔任中瑞岳華稅務師事務所（AAAAA級）全國技術中心主任。社會兼職：南京大學工商管理碩士研究生兼職導師、武漢大學稅法研究中心特聘研究員、江蘇省注冊稅務師協會特聘師資。
近三年，隨著“營改增”的逐步推行，趙老師在全國各地為建筑業“營改增”授課達60場次；外部培訓及內部培訓對象有：蘇中建設、江蘇建工、江中集團、正太集團等江蘇省內所有34家特級資質及所有212家一級資質企業；中建系統、中交系統、中核系統部分特級及一級資質企業。趙老師擁有20年稅務專業實操經驗，能夠將理論與實踐很好地結合起來，案例引用多，授課內容有深度，語言表達通俗易懂，課堂上善于與學員進行溝通、互動，其中為中國施工企業管理協會舉辦的3期“營改增”培訓班，擔任主講老師，深受培訓學員的好評。
附件2：
培訓內容
一、為什么要進行 “營改增”
1．有利于減少營業稅的重復征稅
2．有利于完善第二三產業增值稅抵扣鏈條
3．有利于消除營業稅與增值稅交叉混淆
4．建筑業營業稅重復納稅
5．建筑業營業稅與增值稅“交叉混淆”
二、“營改增” 進程及建筑業增值稅政策解析
三、增值稅與營業稅的區別
1．稅率不同
2．計稅原理不同
3．計稅依據不同
4．計稅方法不同
5．征管機關不同
四、增值稅專用發票的管理
1．開具增值稅專用發票環節
2．取得發票環節
3．善意取得與惡意取得
五、建筑業“營改增”后稅負變化分析
1．人工成本問題
2．純勞務分包問題
3．地材與輔材
4．水、電、氣等能源消耗
5．商品混凝土
6．新增設備
7．存量資產抵扣問題
8．有形動產租賃業“營改增”——塔吊租賃
9．甲供設備和材料
10．臨時征地拆遷和青苗補償的政策
11．墊資項目的利息支出
12．延遲付款及工程計價滯后
六、“營改增”對工程造價計價規則的影響
1．營業稅下工程造價計價規則
2．增值稅下工程造價計價規則
（1）住房城鄉建設部模式
（2）遼寧模式
（3）四川模式
七、“營改增”對建筑業現有經營模式的影響
1．自管模式
2．托管模式
3．聯合體中標模式
4．掛靠模式
八、“營改增”對建筑業現有管理模式的影響
1．對企業管理文化、管理意識的影響
2．對建筑行業企業管理轉型升級的影響
3．對企業組織架構的影響
4．對資質共享的影響
5．對市場營銷的影響
6．對外部采購的影響
7．對合同管理的影響
8．對財務管理的影響
9．對企業稅務管理的影響
九、建筑企業采購報價評審機制的調整與應對
1．從稅負和利潤兩個角度考慮如何選擇供應商
2．完善供應商稅務信息
3．修改采購合同文本
4．“票據、資金、貨物、合同”四流一致
十、“營改增”對建筑企業財務指標的影響
1．對收入指標的影響
2．對毛利潤指標的影響
3．對資產負債指標的影響
4．對現金流的影響
十一、建筑業“營改增”時的會計處理應對
1．會計賬戶的設置
2．收入與成本的“價稅分離”
3．特殊業務——混業經營造成的留抵
4．增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
十二、建筑業境外工程的“營改增”應對
1．營業稅體系
2．增值稅體系
3．對外承包工程出口貨物出口退稅
十三、建筑施工企業“營改增”后的具體應對措施
1．充分利用“營改增”可能的過渡期政策
2．增值稅時代的發票管理及風險控制措施
3．如何進行增值稅管理體系建設
4．增值稅匯總納稅的處理辦法
5．營改增后建筑業納稅籌劃思路
十四、建筑業營業稅清算—應對以前年度營業稅稽查的若干涉稅問題
1．建筑施工業納稅義務發生時間
2．利息問題涉稅事宜
3．BT、BOT業務財稅處理
4．“甲供材料”與“甲供設備”
5．專項工程分包涉稅事宜
6．投資政府土地改造項目涉稅事宜
7．異地工程開具營業稅發票引發的個稅征收事宜
附件3：
第二期施工企業營改增實務操作培訓班報名回執表
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聯系電話：010-63253470、63253415、63253461傳真：010-63253472、63253411，E-mail：peixunbu3472@163.com
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